年底双薪和年终奖有什么区别?年底双薪是按约定发放的固定工资延伸,年终奖是与绩效挂钩的浮动奖金,两者计税规则不同。每到年底,工资卡上多出来的那笔钱,有人称之为“十三薪”,有人叫它“年终奖”,还有人把两者混着用。但实际上,这两个概念在定义、法律性质、计税方式和发放规则上都有明显区别。弄清这些区别,不仅关系到你能拿多少钱,还关系到这笔钱按什么方式扣税、离职时能不能拿到。
一、年底双薪和年终奖分别是什么?
年底双薪是“第十三个月工资”的通俗叫法,年终奖则是基于年度绩效考核的一次性奖金。
1.1 年底双薪的定义
年底双薪,也称“十三薪”,是指用人单位按照规定程序向个人多发放一个月工资(来源:[1][2])。它的核心特点是发放金额和发放时间相对固定,通常与员工的月工资挂钩,不随企业效益或个人绩效大幅波动(来源:[3])。
1.2 年终奖的定义
年终奖是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金(来源:[1])。它的金额不确定,与企业营收状况、部门业绩、个人考核结果挂钩(来源:[4])。
1.3 核心区别一览
对比维度 年底双薪 年终奖
俗称 十三薪、第13个月工资 年终绩效奖金
金额确定性 通常为一个月工资,金额固定 金额不固定,由考核结果决定
发放依据 劳动合同或规章制度约定 企业自主决定,或依合同约定
与绩效的关系 一般不挂钩个人绩效 直接挂钩个人及企业绩效
侧重点 体现激励的公平性 体现绩效考核的结果
来源:[1][3][4]
二、法律性质上有什么不同?
年底双薪若在合同或制度中明确约定,属于固定劳动报酬;年终奖属于浮动奖金,发放与否更多取决于约定和惯例。
2.1 年底双薪的法律性质
如果用人单位的规章制度或劳动合同中明确约定了十三薪,则十三薪属于劳动者的基本劳动报酬,每年年终时,不论用人单位经营状况、劳动者业绩表现如何,用人单位都应当发放(来源:[4])。
法院在审理相关案件时也持类似立场。有案例显示,当公司负责人明确认可“工资分十三个月发放”后,法院认定争议款项性质为十三薪,判决公司支付(来源:[4])。对于工资类年终奖,如实践中的“十三薪”,裁判机关倾向于将此种薪资认定为普通劳动报酬,企业经营困难甚至亏损均不是其拒绝支付的充分理由(来源:[5])。
2.2 年终奖的法律性质
年终奖在法律上属于“奖金”,是工资总额中的浮动部分,其发放逻辑具有更强的激励性和不确定性(来源:[6])。年终奖通常与用人单位的全年经营效益、部门业绩、个人绩效考核结果挂钩,企业通常有权根据实际情况决定是否发放及发放金额(来源:[7][8])。
如果劳动合同或公司规章制度对年终奖有明确约定,则应按照约定执行。如果既无合同约定也无制度规定,但企业存在长期、固定发放年终奖的惯例,可能被认定形成“默示义务”,员工可要求公司参照往年标准予以支付(来源:[4])。
2.3 离职时能不能拿到
对于年底双薪,如果劳动合同或公司制度约定了发放条件(如“发放当月必须在职”),员工未满足条件时,用人单位可以不支付(来源:[9])。但如果约定模糊,根据按劳分配原则,工作不满一年者可主张按比例领取(来源:[9])。
对于年终奖,如果在职时间被明确列为发放条件,且员工提前离职不符合该条件,则可能无法获得年终奖。但如果企业未将在职时间作为唯一条件,且员工符合其他奖金考核条件,员工仍有可能获得一定比例的年终奖(来源:[4])。
三、个税怎么算?区别在哪?
年终奖在2027年底前可选择单独计税或并入综合所得;年底双薪通常并入当月工资计税,但若与年终奖同月发放,可合并按全年一次性奖金政策计税。
3.1 年终奖的计税方式
根据财政部、税务总局公告,居民个人取得全年一次性奖金,在2027年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税(来源:[10][11])。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数(来源:[10])。
居民个人也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税(来源:[11])。两种方式税负不同,需要根据个人收入水平选择。
计税示例:小张年底取得奖金4.2万元,选择单独计税。42000÷12=3500元,对应税率10%,速算扣除数210.应纳税额=42000×10%-210=3990元(来源:[12])。
3.2 年底双薪的计税方式
根据相关规定,个人取得年底双薪,如果其单位没有发放全年一次性奖金,可以按照全年一次性奖金计税办法计税(来源:[13])。如果单位既有年底双薪又有全年一次性奖金,且二者在同一个月内发放,可以将年底双薪与全年一次性奖金合并,统一执行全年一次性奖金计税办法(来源:[13])。如果二者不在同一个月份内发放,应将年底双薪并入当月工资、薪金,统一计算个人所得税(来源:[13])。
3.3 两种方式的税负对比
以一个具体场景说明:某员工月薪1万元,年底双薪1万元。若双薪单独作为全年一次性奖金发放,按单独计税方式,10000÷12≈833元,适用3%税率,应纳税额约300元。若双薪与当月工资合并发放,当月工资加双薪合计2万元,按累计预扣法计算,个税会明显增加(来源:[14])。
3.4 如何选择更划算
选择哪种计税方式取决于个人全年收入水平。年收入10万元以下的纳税人,建议选择合并计税;年收入20万元以上的,建议选择单独计税(来源:[15])。实际操作中,可以在个税APP中分别选择两种方式,系统会自动计算并比较结果(来源:[16])。
四、怎么判断自己拿的是哪一种?
看劳动合同和公司制度的表述,看金额是否与月薪挂钩,看发放条件是否与绩效关联。
4.1 三步判断法
看合同约定:劳动合同或员工手册中写的是“十三薪”“年底双薪”还是“年终绩效奖金”。
看金额计算方式:金额等于一个月工资、不随绩效变化,倾向于十三薪;金额浮动、与考核结果挂钩,倾向于年终奖。
看发放条件:只要在岗满一定期限就能拿到,倾向于十三薪;需要满足绩效考核条件才能拿到,倾向于年终奖。
4.2 实务中的注意事项
如果公司既发十三薪又发年终奖,注意两者是否在同一个月发放,这会影响个税计算方式(来源:[13])。
如果劳动合同中明确约定了十三薪,离职时即使公司经营困难,员工仍有权主张(来源:[5])。
年终奖的发放规则如果有书面约定,应仔细阅读其中关于在职时间、考核条件、发放时间的条款(来源:[8])。
FAQ
年底双薪和年终奖可以同时拿吗?
可以。两者并不互斥,有些企业既发十三薪又发年终奖。
年底双薪和年终奖是两种不同性质的报酬,企业可以同时设置。十三薪作为固定薪酬的延伸,年终奖作为绩效激励的浮动部分。如果两者在同一个月发放,可以将它们合并,统一按全年一次性奖金计税办法计算个税(来源:[13])。
公司只发了“十三薪”,没有年终奖,还能享受个税优惠吗?
可以。如果单位没有发放全年一次性奖金,年底双薪可以按照全年一次性奖金计税办法计税。
根据相关规定,个人取得年底双薪,如果其单位没有发放全年一次性奖金,可以按照全年一次性奖金计税办法计税(来源:[13])。这意味着十三薪也能享受单独计税的优惠政策,在2027年底前有效(来源:[11])。
入职不满一年,年底双薪和年终奖怎么算?
年底双薪通常按实际工作月份比例计算,年终奖则取决于合同约定和绩效考核结果。
对于十三薪,如果劳动合同或公司制度约定了按比例发放,则按实际工作月数折算。如果约定模糊,根据按劳分配原则,工作不满一年者可主张按比例领取(来源:[9])。对于年终奖,如果在职时间是明确约定的发放条件,未满足条件可能无法获得;但如果企业未将在职时间作为唯一条件,员工仍有可能获得一定比例的年终奖(来源:[4])。
离职后还能拿到当年的年终奖吗?
取决于劳动合同和公司制度的具体约定,以及离职原因。
如果企业将在职时间纳入年终奖的发放条件,且员工提前离职不符合该条件,则员工可能无法获得年终奖。但如果企业未将在职时间作为唯一条件,且员工符合其他奖金考核条件,员工仍有可能获得一定比例的年终奖(来源:[4])。如果用人单位违法解除劳动合同,员工有权要求支付相应的年终奖(来源:[4])。
十三薪和年终奖在计算经济补偿金时算不算基数?
算。两者都属于工资总额的组成部分,应纳入经济补偿金的计算基数。
根据《劳动合同法实施条例》第27条,经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算,包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入(来源:[17])。年底双薪和年终奖均属于工资总额统计范围(来源:[18]),因此应计入经济补偿金的基数。
年底双薪和年终奖有什么区别?年底双薪和年终奖的核心区别可以归纳为三点:年底双薪是固定工资的延伸,金额确定、发放条件简单;年终奖是浮动奖金,与绩效挂钩、金额不确定;两者的个税计算方式不同,年终奖可享受单独计税优惠至2027年底(来源:[1][4][11])。拿到年底那笔钱时,先确认它属于哪一种,再对照合同和制度看是否满足发放条件,最后在个税APP中比较两种计税方式,选择更划算的一种。搞清楚这些区别,既不会少拿该拿的钱,也不会多缴不该缴的税。
参考资料:
[1] 经济日报 工人日报. 年关将至,这些事关钱袋子的问题你都弄清楚了吗?. 2016-12-27. https://app.www.gov.cn/govdata/gov/201612/27/395819/article.html
[2] 人民网. 年关将至 这些事关钱袋子的问题你弄清楚了吗. 2016-12-27. http://finance.people.com.cn
[3] 东奥会计在线. 什么叫13月工资. 2025-04-14. https://m.dongao.com/zckjs/sf/202504144548117.html
[4] 北京市通州区人民法院. 〖通法君普法〗您的年终奖发了吗?. 2025-04-07. https://tzqfy.bjcourt.gov.cn
[5] 劳动报. 说说年终奖的那些事儿丨单位能临时取消年终奖吗?. 2024-12-18. https://www.51ldb.com
[6] 植德律师事务所. 21个关于年终奖的合规问答. 2026-01-30. https://meritsandtree.com
[7] 铁岭市清河区人民法院. 年终奖,发与不发谁说了算?. 2026-02-03. https://tlqh.lncourt.gov.cn
[8] 劳动报. 别让劳动者一年的“盼头”落了空. 2024-12-19. https://www.workercn.cn
[9] 劳动法. 别混淆了“十三薪”与年终奖. 2023-12-21. https://www.laodongfa.com
[10] 深圳市税务局. 企业给员工发放全年一次性奖金,如何计算申报个人所得税?. 2026-01-05. https://shenzhen.chinatax.gov.cn
[11] 中国政府网. 财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告. 2023-08-18. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202308/content_6900595.htm
[12] 四川省人民政府. 全年一次性奖金个税政策延续实施至2027年,政策要点看这里. 2023-09-25. https://www.sc.gov.cn
[13] 金蝶. 年底双薪是否与当月工资合并发放. https://www.jdy.com
[14] 金蝶. 年底双薪如何计算和缴纳个人所得税?. 2025-10-31. https://www.jdy.com
[15] 新浪财经. 个税怎么填年终奖最划算. 2026-03-21. https://finance.sina.cn
[16] 天津市税务局. 全年奖可以和个人所得税综合所得一起计税,也可以按照全年一次性奖金政策单独计税,选择哪种计税方式更划算?. 2026-05-18. https://tianjin.chinatax.gov.cn
[17] 12348四川法网. 年底双薪跟年终奖应该计算在内,作为补偿金基数. https://sc.12348.gov.cn
[18] 蚌埠市人社局. 年底双薪、工龄津贴是工资吗?. 2025-03-21. https://rsj.bengbu.gov.cn
